Налоги — это обязательные платежи, которые государство взимает с физических и юридических лиц на основе специального налогового законодательства.
Косвенные. Устанавливаются в виде надбавок к ценам на товары и тарифам на услуги (налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, все виды таможенных сборов, акциз).
Региональные налоги — поступают в бюджеты регионов (на имущество организаций, на игорный бизнес, на транспорт).
Местные налоги и сборы — составляют бюджет муниципальных образований (земельный и торговый сборы, на имущество, с физических лиц).
Распределительная — перераспределение доходов населения.
Стимулирующая — управление деловой активностью в различных отраслях.
Контрольная — сбор информации о доходности производств и домохозяйств, выработка соответствующей экономической политики.
- Виды налогов (по характеру ставок, по уровню, по методу взимания);
- Функции налогов;
- Налоговая политика государства.
На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ (лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
Стандартные налоговые вычеты (от 500 до 12000 рублей за каждый месяц налогового периода) – для льготных категорий граждан, а также для лиц, на обеспечении которых находятся дети.
К льготным категориям относятся: Герои СССР и Герои РФ; лица, награждённые орденом Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны; жители блокадного Ленинграда; чернобыльцы; афганцы; инвалиды с детства; родители и супруги погибших военнослужащих; доноры костного мозга, отдавшие его для спасения жизни других людей.
Социальный налоговый вычет (до 120000 рублей) – предоставляется по расходам на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, накопительную часть трудовой пенсии, физкультурно-оздоровительные услуги и др.
Инвестиционный налоговый вычет – предоставляется за осуществление определенных операций, а именно: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в результате которых получен доход; внесение денег на свой индивидуальный инвестиционный счет; получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Имущественный налоговый вычет – предоставляется при проведении определенных операций с имуществом: продажи имущества; покупки жилья; строительстве жилья или приобретении земельного участка для этих целей; выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Такой вычет могут получить:
1) Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. То есть тем, кто платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
2) Физические лица, которые работают по гражданско-правовым договорам. У них нет статуса ИП (индивидуальный предприниматель), но они оказывают какие-то услуги и получают доход.
3) Нотариусы и адвокаты.
4) Авторы, которые получают вознаграждение.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок или от участия в инвестиционном товариществе.
Получить налоговый вычет можно либо подав декларацию в налоговый орган, либо у работодателя (тогда вычет предоставляется в форме неудержания НДФЛ при выплате заработной платы).
По способу взимания налоги делятся на:
Прямые. Уплачиваются прямо с доходов или имущества физических и юридических лиц (подоходный налог, налог на прибыль, автомобильный налог, налог на недвижимое имущество и т. д.).Косвенные. Устанавливаются в виде надбавок к ценам на товары и тарифам на услуги (налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, все виды таможенных сборов, акциз).
По уровню налогообложения выделяют:
Федеральные налоги — формируют федеральный бюджет (НДС, акцизы, на прибыль, с физических лиц, водный, с добычи полезных ископаемых, с пользования объектами живого и водного мира, государственные пошлины).Региональные налоги — поступают в бюджеты регионов (на имущество организаций, на игорный бизнес, на транспорт).
Местные налоги и сборы — составляют бюджет муниципальных образований (земельный и торговый сборы, на имущество, с физических лиц).
Функции налогов:
Фискальная — финансирование расходных статей государственного бюджета.Распределительная — перераспределение доходов населения.
Стимулирующая — управление деловой активностью в различных отраслях.
Контрольная — сбор информации о доходности производств и домохозяйств, выработка соответствующей экономической политики.
В рамках темы НАЛОГИ необходимо знать стандартный набор теории:
- Определение и признаки налога;- Виды налогов (по характеру ставок, по уровню, по методу взимания);
- Функции налогов;
- Налоговая политика государства.
Но в кодификаторе указано, что нужно быть знакомыми и с понятием налогового вычета
Налоговый вычет – сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог, или возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ).На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ (лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
Стандартные налоговые вычеты (от 500 до 12000 рублей за каждый месяц налогового периода) – для льготных категорий граждан, а также для лиц, на обеспечении которых находятся дети.
К льготным категориям относятся: Герои СССР и Герои РФ; лица, награждённые орденом Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны; жители блокадного Ленинграда; чернобыльцы; афганцы; инвалиды с детства; родители и супруги погибших военнослужащих; доноры костного мозга, отдавшие его для спасения жизни других людей.
Социальный налоговый вычет (до 120000 рублей) – предоставляется по расходам на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, накопительную часть трудовой пенсии, физкультурно-оздоровительные услуги и др.
Инвестиционный налоговый вычет – предоставляется за осуществление определенных операций, а именно: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в результате которых получен доход; внесение денег на свой индивидуальный инвестиционный счет; получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Имущественный налоговый вычет – предоставляется при проведении определенных операций с имуществом: продажи имущества; покупки жилья; строительстве жилья или приобретении земельного участка для этих целей; выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Такой вычет могут получить:
1) Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. То есть тем, кто платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
2) Физические лица, которые работают по гражданско-правовым договорам. У них нет статуса ИП (индивидуальный предприниматель), но они оказывают какие-то услуги и получают доход.
3) Нотариусы и адвокаты.
4) Авторы, которые получают вознаграждение.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок или от участия в инвестиционном товариществе.
Получить налоговый вычет можно либо подав декларацию в налоговый орган, либо у работодателя (тогда вычет предоставляется в форме неудержания НДФЛ при выплате заработной платы).